Inkomsten uit werk en woning worden belast in box 1, u moet dan denken aan inkomsten uit salaris, winst uit onderneming, uitkering. Om het belastbaar inkomen te berekenen moeten alle bronnen van inkomsten bij elkaar worden opgeteld, vervolgens worden alle aftrekposten eraf getrokken. Hieronder leest u meer over het type inkomsten, aftrekposten en vrijstellingen die gelden in box 1 en de schijven en percentages die hiervoor gelden.
In het overzicht hieronder een opsomming van de belangrijkste belastbare inkomsten die bij box 1 horen.
Om het belastbare inkomen in box 1 te berekenen dienen al deze inkomsten bij elkaar opgeteld te worden. Van het saldo van deze inkomsten mag u vervolgens diverse aftrekposten aftrekken.
Aftrekposten worden in mindering gebracht op het belastbare bedrag.
Hieronder een opsomming van de belangrijkste aftrekposten:
Nederland kent 4 belastingschijven met elk een eigen belastingtarief, de 4 schijven hebben een progressief stelsel.
Dit wil zeggen dat u meer belasting gaat betalen naarmate uw inkomen hoger wordt.
Er bestaat een onderscheid tussen werkende mensen, en mensen die ouder zijn dan de AOW gerechtigde leeftijd.
Deze laatste groep betaald nl geen AOW premie meer waardoor het belastingtarief in de eerste schijven lager wordt.
Daarnaast is er een onderscheid tussen mensen die geboren zijn voor 1 jan. 1946, en mensen die daarna geboren zijn.
De zogenaamde houdbaarheidsbijdrage in de tweede schijf ligt bij mensen geboren na 1 jan 1946 nl hoger dan bij andere 65-plussers.
In onderstaande tabellen ziet u welk belastingtarief u dient te betalen in 2016.
Belastingtarieven box 1 – onder AOW-leeftijd |
||||
---|---|---|---|---|
Belastbaar inkomen | ||||
IB Schijf | Vanaf | T/m | Tarief | Totale heffing |
Schijf 1 | € 1 | € 19.922 | 36,55% | € 7.281 |
Schijf 2 | € 19.923 | € 33.715 | 40,40% | € 12.853 |
Schijf 3 | € 33.716 | € 66.421 | 40,40% | € 26.065 |
Schijf 4 | € 66.422 | - | 52.00% | - |
Belastingtarieven box 1 – boven AOW-leeftijd |
||||
---|---|---|---|---|
Belastbaar inkomen | ||||
IB Schijf | Vanaf | T/m | Tarief | Totale heffing |
Schijf 1 | € 1 | € 19.822 | 18,65% | € 3.715 |
Schijf 2 | € 19.923 | € 33.715 | 22,50% | € 6.818 |
Schijf 3 | € 33.716 | € 66.421 | 40,40% | € 20.031 |
Schijf 4 | € 66.422 | - | 52.00% | - |
Belastingtarieven voor personen boven de AOW-leeftijd en zijn geboren voor 1946.
Belastingtarieven box 1 – Geboren voor 1946 |
||||
---|---|---|---|---|
Belastbaar inkomen | ||||
IB Schijf | Vanaf | T/m | Tarief | Totale heffing |
Schijf 1 | € 1 | € 19.922 | 18,65% | € 3.715 |
Schijf 2 | € 19.923 | € 34.027 | 22,50% | € 6.888 |
Schijf 3 | € 34.028 | € 66.421 | 40.40% | € 19.975 |
Schijf 4 | € 66.422 | - | 52.00% | - |
Indien uw inkomen hoger ligt dan de eerste schijf dan worden er verschillende tarieven gehanteerd. Het is dus niet zo dat u over het gehele bedrag het hoogste tarief betaald. Over de eerste 19.922 euro van je inkomen betaalt u 36,55% belasting (eerste schijf). Over het deel van uw inkomen dat tussen 19.922 euro en 33.715 euro ligt, betaalt u 40,40% (tweede schijf).
Rekenvoorbeeld € 50.000 Euro Inkomen |
||||
---|---|---|---|---|
Belastbaar inkomen | ||||
IB Schijf | Vanaf | T/m | Tarief | Totale heffing |
Schijf 1 | € 1 | € 19.922 | 36,55% | - |
Schijf 2 | € 19.923 | € 33.715 | 40,40% | € 12.853 |
Schijf 3 | € 33.716 | € 50.000 | 40,40% | € 6.578 |
Schijf 4 | NVT | - | 52.00% | - |
Totaal betaalt deze persoon | - | - | - | € 19.430 Euro |
NB Als u in loondienst werkt bij een werkgever, zijn de premies voor de volksverzekering meestal al zijn verrekend. Gemakshalve zijn we in het rekenvoorbeeld ervanuit gegaan dat dit nog niet is gebeurt.
Eigenwoningforfait 2016 |
||||
---|---|---|---|---|
Minimale waarde woning | Maximale waarde woning | Eigenwoningforfait | ||
€ 0 | € 12.500 Euro | 0% | ||
€ 12.500 Euro | € 25.000 Euro | 0,3% | ||
€ 25.000 Euro | € 50.000 Euro | 0,45% | ||
€ 50.000 Euro | € 75.000 Euro | 0,6% | ||
€ 75.000 Euro | € 1.050.000 Euro | 0,75% | ||
€ 1.050.000 Euro en hoger | - | 7.875 Euro plus 2,35 procent vd waarde van de woning boven 1.050.000 Euro |
Indien niet aan alle voorwaarden word voldaan valt een kapitaalverzekering in Box 3 (sparen en beleggen).
Inkomstenbelasting: Het Boxen Stelsel
Tip: Bereken uw bruto netto salaris